小规模纳税人开专票,5个税点的可以开吗?需要怎么开呢?

1、小规模纳税人出租非住房，可以向税务机关申请开具5%的增值税专用发票。除出租不、出售不动产以外，小规模纳税人不能开具5%税率的发票。

2、不动产销售和租赁业的小规模纳税人代开增值税专用发票是5%的，其他行业的只能开3个点的。

3、不一定，小规模纳税人不一定都是适用3%征收率，因此小规模纳税人需要根据不同的业务类型适用不同的征收率：像小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

企业所得税有哪些优惠政策

1、对小型微利企业实施企业所得税优惠，具体为减按25%计算应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策延续执行至2027年12月31日。这意味着，符合小型微利企业标准的企业，其实际税负率可降至5%，有效降低了企业的税收负担。

2、小规模纳税人企业所得税的优惠政策主要包括减免税率、免税收入、减税收入以及特定费用的加计扣除等。首先，对于小规模纳税人，其企业所得税的税率通常会有一定的减免。这意味着在计算应纳税所得额时，可以按照较低的税率进行计税，从而降低企业的税负。

3、企业所得税税收优惠政策主要包括以下几个方面：高新技术企业的优惠 对于被认定的高新技术企业，企业所得税税率有一定优惠。这类企业可享有较低的税率，以鼓励技术创新和研发活动。这是国家为了推动高新技术产业发展，提升国家竞争力而实施的政策。

小规模疫情期间专票税率

首先，自2023年1月1日至12月31日，所有小规模纳税人的增值税征收率从3%降至1%，无论是普票还是专票，税率均为1%。对于月销售额不超过10万元（季度30万，年度120万）的小规模企业，普票业务可享受免税待遇，专票则按1%征收，季度销售额超过30万的部分同样按1%计征。

疫情期间的阶段性免税政策延续。小规模纳税人企业在2023年期间，增值税普票继续享受免税待遇，而专票恢复至3%征收率。增值税征收率从3%降至1%，为小规模纳税人带来了实质性的减负。 征收政策更明确且执行力度加强。

小规模纳税人可以开的专票是3个点，即3%的税率。小规模纳税人是不可以开具13%的发票的。当小规模纳税人需要开具13%的发票时，需要先申请转为一般纳税人。一般纳税人适用的税率是比较多的，包括13%、11%、6%等等档位的税率。

小规模纳税人的增值税税率是3%，疫情期间1%。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》相关规定，按月纳税的小规模纳税人如果月销售额超过15万元，季度销售额超过45万，需要就销售额全额计算缴纳增值税。

小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，现阶段疫情可以享受减按1%征收率征收增值税优惠，并按1%征收率开具专用发票；也可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。所以，小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是征收率，1%或3%。

结论：对于小规模纳税人而言，自2021年起，他们在开具专票时，税率通常享受1%的优惠，直到年底。湖北省的小规模纳税人则根据政策阶段有所不同，非湖北省的纳税人同样享受1%的减税待遇。然而，如果客户坚持要求3%的专票，这可能出于抵扣税收的考虑，但实际操作中，1%的税率仍是主流。

减税降费政策内容2022

1、年1月1日至2022年12月31日期间，新购置设备器具，单位价值在500万元以上的，可按一定比例在企业所得税税前扣除。个体工商户经营所得100万元以内个人所得税减半征收 2023年1月1日至2024年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。

2、当前，我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，减税降费政策是有效的“减压阀”，有助于稳住市场主体，从而稳住经济基本盘。2022年，国家实施新的组合式税费支持政策，针对市场主体特别是中小微企业、个体工商户、制造业、特殊困难行业提供税费支持，减的是税费，增的是信心。

3、企业所得税以地方留存的40%~80%给予扶持奖励；个人独资企业或个体户（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内。退税减税降费政策自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

4、财政部副部长许宏才25日表示，2022年，将针对市场主体需求，实施新的更大力度组合式减税降费。展望2022年，许宏才在国新办新闻发布会上表示，为持续激发市场主体活力，财政部将从四方面进一步落实减税降费。一是聚焦制造业高质量发展，加大增值税留抵退税力度，完善研发费用加计扣除政策。

税收优惠政策有哪些?

1、产业优惠：针对国家鼓励发展的产业，如高新技术产业、绿色产业等，给予企业所得税、增值税等方面的减免。 区域优惠：在经济特区、贫困地区或特定开发区，实施较低的税率或特定的税收减免政策，以推动区域均衡发展。

2、中小企业税收优惠政策有属于增值税小规模纳税人的，如果月销售额小于或等于10万元，免除征收增值税；属于小型微利企业的，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减少25%计入纳税总额，税率是20%；属于增值税小规模纳税人的，还可以在50%以下的幅度内减少征收房产税、印花税等。

3、税收优惠政策主要包括减税、免税、退税、抵税、延期纳税、税收抵免等几种类型。 减税和免税：这是最常见的税收优惠形式，政府对特定行业、企业或个人在一定时期内减少应缴纳的税额，或者完全免除其税收负担。例如，对于初创企业，政府可能会提供一段时间的税收减免，以鼓励创业和创新。

4、增值税优惠 小微企业可以享受增值税的优惠政策，包括减征、免征或即征即退。对于月销售额不超过一定金额的小微企业，可以免征增值税。此外，对于特定的应税服务，如技术咨询、技术转让等，也有相应的增值税优惠政策。企业所得税优惠 小微企业在所得税方面也可以享受优惠政策。

5、个体户享受的税收优惠政策主要包括三个方面。首先，自2022年1月1日至2027年12月31日，符合条件的个体户可以享受“六税两费”减半征收政策。